engl. Statement of Cashflow
Die Kapitalflussrechnung ist Teil des Jahresabschlusses und dient dazu, zusätzliche Informationen über die Bewegungen der Zahlungsmittel sowie Informationen über die allgemeine Finanzkraft des Unternehmens zu geben. Die Kapitalflussrechnung verdeutlicht den Kapitalfluss eines Unternehmens für einen bestimmten Berichtszeitraum, da nur tatsächlich stattgefundene Ein- und Auszahlungen in ihr vermerkt sind. Bei dem Kapitalfluss handelt es sich um die Zu- und Abflüsse von Zahlungsströmen und wird auch Cashflow genannt. Nun fasst die Kapitalflussrechnung den operativen Cashflow, den Cashflow aus Investitionstätigkeit und den Cashflow aus Finanzierungstätigkeit zusammen. Die Kapitalflussrechnung soll zusätzliche Transparenz über die Zahlungsmittelbestände des jeweiligen Unternehmens bieten, um so dessen Solvenz und allgemeine finanzielle Situation und Liquidität deutlich zu machen.