Liquidität 3. Grades

Auch Current Ratio oder Working Capital Ratio

Allgemein soll eine Liquiditätsgradkennzahl darüber Aufschluss geben, ob ein Unternehmen ausreichend liquide ist oder ob Zahlungsverzögerungen zu erwarten sind. Die Liquidität 3. Grades ist eine Kennzahl, die die kurzfristige Zahlungsfähigkeit eines Unternehmens ausdrückt. Die Kennzahl gibt somit an, inwieweit die kurzfristigen Verbindlichkeiten allein durch das Umlaufvermögen (Flüssige Mittel, Kurzfristige Forderungen, Vorräte) gedeckt sind. Da die Verbindlichkeiten eine Restlaufzeit von maximal einem Jahr haben und auch das Umlaufvermögen innerhalb 12 Monaten aufgebraucht wird, sollte die Liquidität 3. Grades mindestens immer bei 100 % liegen, die kurzfristigen Verbindlichkeiten sollten also immer mindestens durch das Umlaufvermögen gedeckt sein, damit das Unternehmen nicht in Zahlungsverzögerungen kommt.


Berechnung:

Liquidität3

Flüssige Mittel

Bank- und Kassenbestand + Schecks sowie liquide Wertpapiere

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Kurzfristige Forderungen

Forderungen (bei Kunden) mit einer Restlaufzeit von weniger als einem Jahr, die relativ schnell in Geld umgewandelt werden können

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Vorräte

Produktvorräte des Unternehmens im Lager

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Kurzfristige Verbindlichkeiten

Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit von bis zu einem Jahr (Lieferkredite, Bankkredite)

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Interpretation der Liquidität 3. Grades

Liegt die Kennzahl beispielsweise bei 1,2, so bedeutet dies, dass jeder Euro an kurzfristiger Verbindlichkeit durch 1,20 Euro an flüssigen Mitteln + kurzfristigen Forderungen und Vorräten abgedeckt ist. Liegt der Wert jedoch unter 1, so ist nicht genug Umlaufvermögen vorhanden, um die kurzfristigen Verbindlichkeiten zu decken. Je höher der Wert, desto besser, er sollte jedoch mindestens über 1 liegen. Eine zu hohe Liquidität ist jedoch kontraproduktiv, da überschüssige Liquidität zulasten der Rentabilität des Unternehmens geht. Die überschüssige Liquidität könnte renditeorientierter angelegt werden. Die Liquidität 3. Grades sollte zwischen 1,2 und 1,75 liegen.

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